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企业残保金罚款和滞纳金可以不交吗?残保金申报流程和截止日期简述

2021-08-18 18:10:23

浏览数:1068

作者:残保金

       企业残保金罚款和滞纳金可以不交吗?残保金申报流程和截止日期是什么?近日,多地税局发文紧急通知:要求企业9月30号之前,残保金全部申报完毕!没有按时完成申报会加收滞纳金,没有申报的抓紧申报了!

企业残保金罚款和滞纳金可以不交吗?残保金申报流程和截止日期简述

 为什么要缴纳残保金?

  缴纳残保金是用人单位履行按比例安排残疾人就业义务的一种代偿形式,是让用人单位平等地履行应尽责任和义务。国家规定残保金的目的是引导、鼓励和督促用人单位尽可能多安排残疾人就业,使有能力的残疾人实现就业,参与社会生活,更好地保障残疾人权益。

  不缴纳有什么后果??

  未缴纳或未足额缴纳的,税务机关会催缴,责令限期缴纳;逾期仍不缴纳的,除补缴欠缴数额外,还应当自欠缴之日起,按日加收5‰的滞纳金。

  罚钱不可怕,罚分才可怕,2020年起,残保金纳入社会信用评价体系,失信行为将记入信用记录,纳入全国信用信息共享平台。

  如果当期不用缴费,依然需要零申报哦。

  公益性组织需要缴纳残保金吗?

  本市行政区域内的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位,安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%,达不到规定比例的应当缴纳残保金。

  如何申报安排残疾人就业人数?

  多数地区向残联线下申报上年本单位安排的残疾人就业人数,未在规定时限申报的,视为未安排参加人就业。

  怎么办理残保金申报及缴纳?

  残疾人就业服务机构将符合条件的残疾人数与税务机关共享,并通过税务机关完成征缴。

  2021年残保金相关政策有何变化?

  2020年1月,财政部发布《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》(2019年第98号),公告自2020年1月1日起执行,有四大变化:

  (一)实行分档征收

  将残保金由单一标准征收调整为档征收,自2020年1月1日起至2022年12月31日,对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中:用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上,但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的,按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金;用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的,按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

  (二)企业残疾人职工安置比例

  暂免征收小微企业残保金。自2020年1月1日起至2022年12月31日,在职职工人数在30人(含)以下的企业,暂免征收残疾人就业保障金。

  (三)明确社会平均工资口径

  残保金征收标准上限仍按当地社会平均工资的 2 倍执行,社会平均工资的口径为城镇私营单位和非私营单位就业人员加权平均工资。

  (四)合理认定按比例安排就业形式

  用工单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的,残疾人联合会在审核残疾人就业人数时相应计入并加强动态监控。用人单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的,由派遣单位和接受单位通过签订协议的方式协商一致后,将残疾人数计入其中一方的实际安排残疾人就业人数和在职职工人数,不得重复计算。

  2021年北京残保金征缴时间?

  残保金按年计算征缴,申报缴费期限为2021年8月1日至2021年9月30日。

  残保金是如何计算的?

  残疾人就业保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数✖️当地规定的比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)✖️上年用人单位在职职工年平均工资

  今年是否有针对残保金的减免政策?

  如您的企业在2020年1月1日至2022年12月31日在职职工人数≤30人,那么无需缴纳残保金,仅需进行申报即可;

  如果在职职工人数>30人,根据京财税〔2019〕1333号第十六条规定,用人单位遇不可抗力、自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失,可以申请减免或者缓缴保障金。

  用人单位申请减免保障金的最高限额不得超过1年的保障金应缴额,申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。如何申请残保金的减免或缓缴呢?

  用人单位应先向税务登记地所在区的财政部门提出书面申请,由区财政部门进行审核批复,报市财政局备案并将批复结果告知同级税务机关。

  雇佣残疾人可享受什么其他税收优惠?

  除可减免残保金,还可享受企业所得税、增值税、个人所得税、城镇土地使用税的相关税收优惠,有些政策需前置备案手续。

  企业所得税:

  企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资,在进行企业所得税预缴申报时,允许据实计算扣除;在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时,再计算加计扣除。

  安置残疾人的单位和个体工商户享受增值税即征即退优惠:

  对安置残疾人的单位和个体工商户,实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法。安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额,由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市)人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

  个人所得税:

  残疾、孤老人员和烈属的所得经批准可以减征个人所得税。其减征的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。可减征个人所得税的残疾、孤老人员和烈属的所得仅限于劳动所得。

  案例:

  如:注册在北京市朝阳区的一家生产企业,2020年度在职职工人数50人,员工平均年薪为22万元。2020年生产销售货物取得的收入占其增值税应税收入的50%以上。2020年北京市月最低工资标准2200元。假设该企业2020年度企业所得税适用税率25%。

  1、 如不雇佣残疾人,则需缴纳15万元残保金。

  2、 如雇佣1位残疾人,响应国家扶持残疾人就业政策的同时,减免残保金16万元,降低企业所得税1万元。

  3、 如雇佣17位残疾人,响应国家扶持残疾人就业政策的同时,减免残保金16万元,降低企业所得税15万元,还可申请退还增值税45万余元。综合降低企业成本费用15万元。

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